Dinero real en la venta de farmacias: ¿Cuánto te queda tras impuestos?

Impuestos en la venta de la farmacia que debes conocer

• IRPF (ganancia patrimonial): Es el impuesto principal para el titular físico. Se paga al año siguiente de la venta (entre abril y junio). El porcentaje que se queda Hacienda va por tramos; cuanto más ganas, más alto es el tipo, llegando hasta un 30% en los tramos más elevados.

• Impuesto sobre sociedades: Este impuesto sustituye al IRPF únicamente si la titularidad de la farmacia no pertenece a una persona física, sino a una Sociedad Limitada (S.L.). A diferencia de los tramos variables del IRPF, el Impuesto sobre Sociedades aplica un tipo impositivo fijo del 25% sobre el beneficio neto. Ejemplo: Si tu sociedad vende la farmacia con un beneficio neto (tras descontar gastos y el valor contable de los activos) de 500.000 €, la empresa pagará un tipo fijo (del 25%), lo que supondría un pago de 125.000 €. Es importante recordar que, para disponer de ese dinero a nivel personal, el titular deberá tributar de nuevo al repartir dividendos.

• Plusvalía municipal: Este tributo local se devenga exclusivamente si se transmite el local de la farmacia ya que no afecta a la licencia ni al fondo de comercio. Su cuantía depende del valor catastral del suelo y de los años que hayas sido propietario. En lo referente al local de la farmacia, puedes maximizar su rentabilidad y precio final vendiéndolo a través de Mancipi, especialistas en gestión de activos inmobiliarios farmacéuticos. Ejemplo: Si vendes el local junto con la farmacia después de 15 años de propiedad, y el Ayuntamiento calcula un incremento de valor del suelo de 40.000 €, aplicando un tipo medio del 30%, deberás abonar 12.000 € a la administración local. En el caso de la Comunidad de Madrid, haz clic aquí para acceder a la calculadora gratuita para conocer la plusvalía. 

• IVA (Impuesto de valor añadido): La venta de la farmacia como «unidad económica» (licencia + local + mobiliario + existencias) está exenta de IVA. Sin embargo, las existencias (medicamentos y productos) y el mobiliario sí están sujetos a este impuesto de forma independiente, aunque en la práctica suele ser un ajuste técnico entre las partes. Ejemplo: Si el stock de medicamentos se valora en 80.000 €, el comprador deberá pagar el IVA correspondiente al vendedor. El vendedor ingresará ese IVA en Hacienda y el comprador se lo deducirá en su siguiente declaración, por lo que el coste real para ambos suele ser neutro.

Cómo reducir los impuestos en la venta de la farmacia

Como expertos en el sector farmacia, sabemos que existen vías legales para que tu factura con Hacienda sea lo más pequeña posible. Aquí te explico las más eficaces de forma sencilla:

1. Valorar bien las existencias y los muebles: Las existencias (los medicamentos que tienes en las estanterías) y los muebles se entregan a precio de coste. Como no ganas dinero con ellos (los vendes por lo que te costaron), esta parte no paga impuestos por ganancia patrimonial. Cuanto mejor ajustemos estos valores, menos pagarás en la base del ahorro.
2. «Pago a plazos» (Diferimiento): Hacienda te permite pagar los impuestos poco a poco si el comprador te paga la farmacia en varios años (siempre que pase más de un año entre el primer y el último pago). La principal ventaja de esta forma de reducir impuestos es que al dividir el cobro en dos años diferentes, repartes el beneficio. Esto evita que llegues a los tramos de impuestos más caros (el 30%) y te mantengas en escalas más bajas (23% o 27%).
3. Compensar con pérdidas: Si ese mismo año has perdido dinero en bolsa, con un fondo de inversión o vendiendo otro inmueble, puedes restar esas pérdidas al beneficio de la farmacia. Así, la «ganancia» es menor y el impuesto baja.
4. Para los mayores de 65 años (Rentas vitalicias): Si ya has cumplido los 65, puedes quedar exento de pagar impuestos por hasta 240.000 € de tu ganancia si reinviertes ese dinero en una renta vitalicia que te asegure un sobresueldo mensual. Te recomendamos la lectura de “Jubilación del farmacéutico: Guía de fiscalidad, sucesión y venta” donde detallamos más en profundidad este punto.

Preguntas Frecuentes (FAQ) sobre el precio real en la venta de farmacias

¿Se puede compensar la ganancia de la venta con pérdidas de otros activos? 

Sí, el incremento patrimonial derivado de la venta de la farmacia puede compensarse con pérdidas patrimoniales sufridas en el mismo ejercicio fiscal o arrastradas de años anteriores, reduciendo así la base imponible del ahorro.

¿Cómo afecta la amortización del fondo de comercio a la venta? 

La amortización del fondo de comercio de la farmacia realizada durante los años de ejercicio reduce el valor de adquisición contable. Esto significa que, a efectos de Hacienda, tu beneficio (y por tanto tu impuesto) será mayor al vender, ya que el valor de coste «registrado» es menor.

¿Es mejor vender el local y la licencia juntos o por separado? 

Financieramente, es más rentable vender el local a Mancipi y la licencia a un farmacéutico. Esto permite obtener liquidez inmediata por el inmueble sin que el comprador de la licencia tenga que pedir un préstamo farmacia inasumible, facilitando un cierre más rápido y beneficioso.

Obtener el máximo dinero real en la venta de farmacias no depende solo de encontrar un comprador, sino de una planificación fiscal milimétrica. Separar los activos inmobiliarios, aprovechar el diferimiento del pago y valorar correctamente el stock son las claves para que tu patrimonio no se diluya en impuestos innecesarios.